開曼群島政府于2020年2月7日頒布了《2020年私募基金法》(Private Funds Law, 2020)及《2020年私募基金規定》(Private Funds Regulations 2020)(以下合并簡稱“開曼新私募基金法”)。本文旨在探討開曼新私募基金法并介紹了華誠財稅的服務方案和模式。
01開曼新私募基金法出臺的背景
在開曼新私募基金法出臺前,部分私募基金未在開曼群島金融管理局(以下簡稱"CIMA")注冊,其運營、投資和風險的信息披露較少。為遵守全球監管和反洗錢標準,開曼新私募基金法應運而生。
02同時滿足下述條件的私募基金受到開曼新私募基金法的影響
在開曼群島設立或不在開曼群島設立,但面向開曼群島的公眾募集資金;發行私募基金份額,匯集多個投資者的資金;
封閉式基金(close-ended funds);
業務為資產管理,通過分散投資風險,使投資者從投資收購、持有、管理以及處置中獲利;
投資人不參與管理,由管理人或管理人的代表進行管理,而且管理人或管理人的代表直接或間接獲得報酬。
03哪些基金或實體不受開曼新私募基金法影響?
非基金安排;不在開曼新私募基金法中定義的“投資者”的基金;
只有一個投資者,并且基金設立文件中明確表示只會有一個投資者的基金;
受監管的公募基金及受監管的歐盟關聯基金;
投資人已經作出認繳承諾(Capital Commitment),但暫未以投資為目的進行實繳(Paid in Capital)的私募股權。
04開曼新私募基金法和開曼公募基金法的管轄范圍有什么不同?
開曼新私募基金法主要針對封閉式基金;開曼公募基金法(Cayman Mutual Fund Law)主要針對開放式基金(Open-ended Funds)。
05法規實施的時間線和收費
開曼新私募基金法范圍內的基金以及另類投資工具(Alternative Investment Vehicle)須在2020年8月7日之前完成注冊流程;如果私募基金處于清算階段,并且清算將在2020年8月7日前完成,則該私募基金無需在CIMA注冊;如果清算在此日前不會完成,則該私募基金將需要在CIMA注冊;
基金注冊申請費:300開曼元(合366美元);
基金注冊費:在2020年8月7日前完成注冊的私募基金,免收注冊費;此日后注冊收取3,500開曼元(合4,270美元)。
06CIMA規定了哪些基金注冊材料?
REEFS(Regulatory Enhanced Electronic Forms Submission)系統申請表格 (APP-101-77);
基金實體的公司成立或注冊文件 (如適用);
基金的章程文件 (如適用);
基金的發售文件/主要條款/銷售材料 (如適用);
審計師的同意函 (如在注冊時有;最晚在初次提交審計報告前提供);
行政管理人的同意函 (如適用);基金架構圖;
申請費。
07開曼新私募基金法主要有哪些要求和規定?
截至2020年2月7日已經存在的私募基金或此日后新成立的私募基金,需在2020年8月7日前向CIMA注冊;
在2020年8月7日后成立的私募基金,需要在接受投資者做出認繳承諾后21天內向CIMA注冊;
每年需由已獲CIMA批準的審計師進行財務報表審計;
財務報表應按照國際財務報告準則(International Financial Reporting Standard)或美國、日本、瑞士或其他非高風險司法管轄區的普遍接受的會計準則編制;
制定恰當和連貫的資產估值程序。
08開曼新私募基金法對于私募基金管理人運營的影響
基金管理人需要評估開曼新私募基金法是否對其適用;開曼新私募基金法對基金管理人和服務提供商提出了更高的要求,并伴隨著更多的合規和運營成本。
09華誠財稅如何幫助我們的開曼基金客戶?
華誠財稅聯合匯信國際(HLB)成員所——HLB Berman Fisher及國內知名會計師事務所,實行“本地審計+開曼簽署”的模式,為開曼基金客戶提供無時差的本地化一站式服務。其中浩信國際(HLB International)成立于1969年,是由全球153個國際和地區的專業會計師事務所和商務咨詢公司組成的國際會計公司,總部設在英國倫敦。 HLB Berman Fisher是位于開曼群島的會計師事務所,在開曼群島的金融服務行業擁有超過20多年的綜合經驗。獲開曼當局CIMA認可,可為注冊在開曼當地的私募基金提供審計服務。
10華誠財稅聯合國內外知名會計師事務所的"本地審計 + 開曼簽署"模式
本地審計+開曼簽署模式 | ||
計劃 | 實施 | 報告 |
當年Q3-Q4 | 次年Q1-Q2 | 次年Q2 |
了解客戶當年募、投、管、退等經營狀況 了解客戶內部流程及內控程序 確定重大會計科目,并評估審計風險,和國內本地專家團隊、開曼當地團隊共同確定本年審計計劃和審計策略。 | 執行風險導向型審計,根據審計計劃和審計策略執行審計工作 復核客戶估值備忘錄基礎信息,和本地專家團隊合作,共同進行投資項目的估值方法、估值假設的審閱,并復核最終的投資估值審閱備忘錄 檢查客戶當年新會計準則的實施和披露(如適用) | 旨為確保客房財務報表列示和披露符合相應國家或地區的通行會計準則 向開曼會計師事務所提供本地估值和稅務專家(如適用)的審閱備忘錄,以及其他團隊所需資料,回復開曼會計師事務所關于提供資料的問詢 和開曼會計師事務所充分溝通,確保開曼會計師事務所及時提交經審計的財務報表和FAR |
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